Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица в процентах

В 2021 году вступает в силу ряд изменений в действующее налоговое законодательство. Новшества коснутся налогов, которые высчитываются с зарплаты, доходов индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан. Кроме этого изменения предусмотрены по выплатам в Пенсионный фонд (ПФ) и обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

В своем обращении к россиянам в прямом телеэфире 23.06.2020 В. Путин предложил ввести с 1 января 2021 года в России прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц.

Напомним, что фиксированная ставка НДФЛ в размере 13% для всех налогоплательщиков действует в нашей стране с 2001 года (со вступлением в силу части второй НК РФ).

Президент предложил поднять эту ставку до 15% применительно к доходам, превышающим 5 млн. рублей в год.

Таким образом, в новой шкале будет две ставки, зависящие от величины дохода:

Доход, полученный физическим лицом в течение года 2020 2021
В размере до 5 000 000 рублей 13% 13%
В размере выше 5 000 000 рублей 13% 15%

Как нужно будет считать?

Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы.

В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов. Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального.

Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет. Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2020 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.

Тогда методика расчета будет не сложной.

Например:

Читайте также:  Курс доллара на 2021 год: прогноз, сколько будет стоить

Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании. Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.

Доходы Петрова в 2021 году составили:

Месяц Доход (руб.) Месяц Доход (руб.)
январь 350 000 июль 875 000
февраль 350 000 август 350 000
март 350 000 сентябрь 350 000
апрель 700 000 октябрь 700 000
май 350 000 ноябрь 350 000
июнь 350 000 декабрь 350 000

Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021.

За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%:

4 725 000 * 13% = 614 250 руб.

В ноябре 2021 доход Петрова превысит планку в 5 млн. рублей и облагаться будет уже по двум ставкам:

(5 000 000 – 4 725 000) * 13% = 275 000 * 13% = 35 750

(350 000 – 275 000) * 15% = 75 000 * 15% = 11 250

И доход Петрова в декабре 2021 года уже весь будет подпадать под налогообложение по ставке 15%:

350 000 * 15% = 52 500

Таким образом, Петров с дохода 5 425 000 руб. заплатит 713 750 руб. НДФЛ после введения ставки 15% с 01.01.2021. С аналогичного дохода в 2020 году он заплатил бы 5 425 000 * 13% = 705 250 руб.

Взносы ИП за себя

Предприниматели обязаны платить «за себя» в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для предприятий государство сделало послабления и заморозило тарифы, то взносы для ИП растут ежегодно.

Взносы «за себя» производят предприниматели, не использующие в своей деятельности наемный труд. Речь идет об:

  • адвокатах;
  • оценщиках;
  • нотариусах;
  • фермерах;
  • медиаторах;
  • других категориях ИП, которые не заключают трудовые договоры с физлицами и не оплачивают их труд.
Читайте также:  Заморозка военных пенсий до 2021 года: закон, индексация

Размеры платежей для ИП отражены в таблице:

Год Взносы в ПФ в руб. Взносы в ФОМС в руб.
2020 32448 8426
2021 36455 8763
2022 40433 9114
2023 43057 9479
2024 45907 9858

Данные, отраженные в таблице, актуальны, если доход предпринимателя в течение года не превысил 300 тыс. р. При получении большей прибыли ИП дополнительно выплачивает в Пенсионный фонд 1% от суммы, которая превысила минимальный доход. Предприниматели не обязаны платить в Фонд соцстрахования, но они могут это делать в добровольном порядке.

Взносы ИП обязаны делать с момента регистрации до завершения коммерческой деятельности. Не учитываются такие периоды как служба в ВС, уход за престарелыми родственниками старше 80 лет, проживание за границей в связи с работой супруга (до 5 лет), переезд с супругом-военным в районы, где нет возможности трудоустроиться (до 5 лет), уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Страховые взносы

ИП и организации, которые используют в своей деятельности наемный рабочий труд, обязаны выплачивать страховые взносы за сотрудников. К обязательным платежам относятся:

  • взносы на медстрахование;
  • взносы на пенсионное страхование;
  • взносы на соцстрахование – выплата пособий по уходу за ребенком, компенсации за производственные травмы, появление профзаболеваний и т.д.

Размер платежей прямо зависит от зарплаты сотрудника – из нее исчисляется установленный процент с дальнейшим направлением средств в соответствующий фонд. Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по пенсионным отчислениям было запланировано на 2021 год, но решение пока отменили. Ставка останется на прежнем уровне – 22%. Обращая ставка по страховым взносам составляет 30%: ПФ — 22%, медстрахование – 5,1%, соцстрахование – 2,9%. При этом существуют нюансы, касающиеся выплаты взносов по обязательному страхованию. Данные приведены в следующей таблице:

Читайте также:  Электронные паспорта с 2021 года: кто получит, сроки перехода, стоимость
Медстрахование Социальное страхование Пенсионное страхование
5,1% Базовый тариф (до 912 тыс. р.) Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. р. Базовый тариф (до 1,292 млн. р.) Базовый тариф 2 (свыше 1,292 млн. р.)
2,9% 22% 10%
1,8% (иностранцы, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (травматизм на производстве, появление профзаболеваний )

Процент страховых взносов, отраженный в таблице, действует не для всех организаций. Для предприятий, занимающихся определенными видами деятельности, предусмотрено снижение страховых выплат. В будущем году список льготников также останется без изменений. Информация о таких субъектах коммерческой деятельности представлена в следующей таблице:

Работодатель ОПС ОСС ОСМ
Благотворительные фонды, некоммерческие структуры, учреждения культуры, научные центры, спортивные организации, общеобразовательные и медучреждения 20%
Структуры, работающие в IT-сфере, создающие базы данных и внедряющие новое ПО 8% 2% 4%
Компании, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (кроме транспортировки нефти)
Структуры, занимающиеся производством медийной продукции 8% 2% 4%
Фирмы, занятые в проекте «Сколково» 14%
ИП работающие на территории Крыма и Калининградской области 6% 1,5% 0,1%
Структуры, закрепленные за портом Владивостока 6% 1,5% 0,1%

Видео:





Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *